1、什么是代辦退稅
外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅，是指外貿綜合服務企業(yè)在其所在地的主管退稅機關，代國內生產企業(yè)集中辦理出口退（免）稅事項。
2、代辦退稅需要哪些條件
代辦退稅的外貿綜合服務企業(yè)，應同時符合以下條件：
1. 符合商務部等部門規(guī)定的綜服企業(yè)定義并向主管稅務機關備案。
2. 企業(yè)內部已建立較為完善的代辦退稅內部風險管控制度。
生產企業(yè)委托代辦退稅的出口貨物，應同時符合以下條件：
1. 出口貨物為生產企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物。
2. 生產企業(yè)為增值稅一般納稅人并已按規(guī)定辦理出口退（免）稅備案。
3. 生產企業(yè)已與境外單位或個人簽訂出口合同。
4. 生產企業(yè)已與綜服企業(yè)簽訂外貿綜合服務合同（協(xié)議），約定由綜服企業(yè)提供包括報關報檢、物流、代辦退稅、結算等在內的綜合服務，并明確相關法律責任。
5. 生產企業(yè)向主管稅務機關提供代辦退稅的開戶銀行和賬號。
3、外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅備案
委托代辦退稅的生產企業(yè)，應辦理出口退（免）稅備案，并在首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，向主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》提供代辦退稅賬戶，同時將與綜服企業(yè)簽訂的外貿綜合服務合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳??！洞k退稅情況備案表》內容發(fā)生變化時，生產企業(yè)應自發(fā)生變化之日起30日內重新報送該表。生產企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項的，應按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。
外貿綜合服務企業(yè)在生產企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后，留存以下資料，即可為該生產企業(yè)申報代辦退稅，無需報送《代辦退稅情況備案表》和企業(yè)代辦退稅風險管控制度：
1. 與生產企業(yè)簽訂的外貿綜合服務合同（協(xié)議）
2. 每戶委托代辦退稅生產企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》
3. 外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅風險管控制度、內部風險管控信息系統(tǒng)建設及應用情況。
生產企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后，外貿綜合服務企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯?，無需重新報送該表。
4、代辦退稅應退稅額計算
生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具備注欄內注明代辦退稅專用的增值稅專用發(fā)票，即代辦退稅專用發(fā)票,代辦退稅專用發(fā)票不可以作為免退稅憑證或增值稅扣稅憑證。
代辦退稅的應退稅額＝代辦退稅專用發(fā)票上注明的金額 x 出口貨物適用的出口退稅率。
案例:
生產企業(yè) a 公司自產一批手機，由深圳綜服企業(yè)乙公司辦理報關出口及代辦退稅。
出口貨物報關單上的出口日期是2022年12月15日 fob 價是100萬美元。2022年12月1日的美元對人民市匯率是7.1，手機的征退稅率均為13%。
那么， a 公司開具代辦退稅專用發(fā)票上的金額為710萬元。
乙公司向主管稅務機關申報辦理代辦退稅業(yè)務，應退稅額為：710x13%=92.3萬元
5、申報期限
外貿綜合服務企業(yè)在收齊有關憑證后，應在規(guī)定期限內（貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內）申報出口退（免）稅。因納稅人未能在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅。


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